Una startup necesita contabilidad desde el primer mes, por tres motivos: para cumplir con SUNAT desde que obtiene el RUC, para no perder beneficios que solo se aprovechan si se registran bien desde el inicio (como la compensación de pérdidas o la deducción de gastos preoperativos) y para mostrar a inversionistas cifras confiables. Lo que la diferencia de la contabilidad de un negocio tradicional es que debe medir el consumo de caja, documentar cada ronda de inversión y preparar a la empresa para crecer sin contingencias.
Abajo encontrarás qué régimen elegir, qué libros llevar, cómo tratar pérdidas y aportes, un caso práctico 2026 con cifras y los errores que más cuestan.
Qué hace distinta a la contabilidad de una startup
- Pérdidas iniciales: es normal gastar más de lo que se factura durante los primeros años. Esas pérdidas tributarias tienen valor futuro si se declaran y eligen bien.
- Financiamiento con capital: las rondas de inversión generan aportes, primas de emisión y, a veces, instrumentos convertibles que deben registrarse con cuidado.
- Gastos en tecnología y servicios del exterior: nube, software, publicidad digital y desarrolladores fuera del país, con efectos de IGV y de retenciones.
- Métricas de gestión: además de los estados financieros, el equipo necesita conocer su consumo mensual de caja (burn rate) y cuántos meses de operación le quedan (runway).
Paso 1: constituir bien la empresa y elegir el régimen tributario
La mayoría de startups se constituye como S.A.C., porque facilita el ingreso de nuevos accionistas. El capital debe estar suscrito íntegramente y cada acción pagada al menos en un 25% (Ley General de Sociedades, arts. 52 y 84).
Al inscribir el RUC se elige el régimen. El Nuevo RUS no está disponible para personas jurídicas como una S.A.C., así que las opciones reales son:
| Régimen | Impuesto a la Renta anual | Pagos a cuenta | Límite (2026) |
|---|---|---|---|
| RER | No hay regularización anual; cuota de 1.5% mensual | 1.5% de ingresos netos mensuales | Ingresos y compras de hasta S/ 525,000 al año cada uno, y 10 trabajadores por turno |
| Régimen MYPE Tributario (RMT) | 10% hasta 15 UIT de renta neta (S/ 82,500) y 29.5% sobre el exceso | 1% de ingresos netos si no superan 300 UIT (S/ 1,650,000); por encima, coeficiente o 1.5% | Ingresos netos de hasta 1,700 UIT (S/ 9,350,000) |
| Régimen General | 29.5% de la renta neta | El mayor entre el coeficiente y 1.5% | Sin límite |
Para una startup que espera pérdidas los primeros años, el RER suele ser una mala elección: paga 1.5% de sus ingresos aunque pierda dinero y no puede arrastrar pérdidas. El RMT o el Régimen General permiten compensar pérdidas en los años siguientes. Profundiza en cómo seleccionar el régimen tributario ideal al sacar el RUC.
Paso 2: llevar los libros que corresponden
En el RMT y en el Régimen General, si los ingresos brutos anuales no superan 300 UIT (S/ 1,650,000 en 2026), basta con el Registro de Ventas, el Registro de Compras y el Libro Diario de Formato Simplificado. Por encima de ese monto se exige contabilidad completa, cuyos libros mínimos aumentan por tramos de ingresos según la RS 234-2006/SUNAT. En el RER se llevan el Registro de Compras y el Registro de Ventas.
Los registros de ventas y compras se llevan electrónicamente; hoy la mayoría de contribuyentes los genera en el SIRE de SUNAT. Además, desde el primer día conviene registrar con base en el principio del devengado: los ingresos por suscripciones anuales cobradas por adelantado, por ejemplo, se reconocen mes a mes conforme se presta el servicio, no cuando entra el dinero.
Paso 3: aprovechar los gastos preoperativos y las pérdidas
Gastos preoperativos
Los gastos de organización, los preoperativos iniciales y los intereses del período preoperativo pueden, a opción del contribuyente, deducirse en el primer ejercicio o amortizarse en un plazo máximo de 10 años (art. 37 inciso g de la LIR). La opción debe documentarse y mantenerse. Más detalle en el artículo sobre gastos preoperativos y su tratamiento tributario.
Compensación de pérdidas tributarias (art. 50 de la LIR)
- Sistema A: la pérdida se compensa contra la renta neta de los cuatro ejercicios siguientes al de su generación; lo que no se compense en ese plazo se pierde.
- Sistema B: la pérdida se compensa sin límite de tiempo, pero solo hasta el 50% de la renta neta de cada ejercicio.
El sistema se elige en la declaración jurada anual del ejercicio en que se genera la pérdida. La comparación completa está en pérdidas tributarias: sistema A vs. B con ejemplos.
Paso 4: registrar bien los aportes y las rondas de inversión
Cuando un inversionista paga por sus acciones más que su valor nominal, la diferencia es una prima de emisión, que se registra en el patrimonio (cuenta 52) y no es ingreso gravado. Por ejemplo, si un inversionista paga S/ 300,000 por acciones con valor nominal total de S/ 50,000:
| Cuenta | Debe (S/) | Haber (S/) |
|---|---|---|
| 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras | 300,000 | |
| 50 Capital | 50,000 | |
| 521 Primas (descuento) de acciones | 250,000 | |
| Totales | 300,000 | 300,000 |
El aumento de capital requiere acuerdo de junta, escritura pública e inscripción en SUNARP. Revisa el procedimiento en aumento de capital con prima de emisión. Si la inversión entra como nota convertible u otro instrumento similar, hay que analizar con la NIC 32 si es pasivo o patrimonio antes de registrarlo: no todo dinero de un inversionista es capital.
No olvides la declaración del beneficiario final ante SUNAT: según el cronograma de la RS 000168-2025/SUNAT, las personas jurídicas que se inscriban o activen su RUC hasta el 30-11-2026 deben presentarla en noviembre de 2026.
Paso 5: controlar los pagos al exterior
Pagar servicios de no domiciliados que se usan en el Perú (consultoría, desarrollo de software, ciertas plataformas) puede generar IGV por utilización de servicios, que la startup paga directamente con el formulario correspondiente y luego usa como crédito fiscal, y en muchos casos una retención del Impuesto a la Renta de no domiciliados, cuya tasa depende del tipo de servicio y de si existe un convenio para evitar la doble imposición. Analiza cada proveedor en lugar de asumir que no hay impuestos. Revisa cuándo aplica el IGV a no domiciliados.
Si, al revés, la startup vende servicios a clientes del exterior, puede tratarse de una exportación de servicios no gravada con IGV, siempre que cumpla los requisitos del art. 33 y el Apéndice V de la Ley del IGV.
Caso práctico 2026: TechPago S.A.C.
TechPago S.A.C. es una fintech constituida en enero de 2026, acogida al RMT.
Año 2026: ingresos netos de S/ 400,000 y gastos deducibles de S/ 650,000. Resultado tributario: pérdida de S/ 250,000. Durante el año pagó a cuenta 1% de sus ingresos: S/ 4,000. Como no hay impuesto que pagar, esos S/ 4,000 son un saldo a favor que puede aplicar contra los pagos a cuenta siguientes o pedir en devolución.
Año 2027 (proyección): obtiene una renta neta de S/ 300,000 antes de compensar pérdidas. Con fines ilustrativos se usa la UIT de 2026 (S/ 5,500):
| Concepto | Sistema A | Sistema B |
|---|---|---|
| Renta neta antes de compensar | 300,000 | 300,000 |
| Pérdida compensable | 250,000 (toda) | 150,000 (tope 50% de 300,000) |
| Renta neta imponible | 50,000 | 150,000 |
| Impuesto RMT | 5,000 (50,000 × 10%) | 28,162.50 (82,500 × 10% + 67,500 × 29.5%) |
| Pérdida pendiente para años siguientes | 0 | 100,000, sin plazo |
Si TechPago confía en ser rentable pronto, el Sistema A le ahorra caja en 2027. Si teme seguir perdiendo varios años, el Sistema B evita que la pérdida caduque. La decisión se toma con proyecciones, no por costumbre.
Métricas de caja
Si TechPago tiene S/ 360,000 en bancos y su consumo neto de caja es de S/ 30,000 al mes, su runway es de 360,000 ÷ 30,000 = 12 meses. Esta cifra solo es confiable si la contabilidad está al día y conciliada con los bancos.
Errores contables que más afectan a las startups
- Mezclar gastos personales con los de la empresa. Los gastos personales de los socios no son deducibles y SUNAT puede calificarlos como dividendos presuntos.
- Elegir el RER pensando que es "más simple", y pagar impuesto sobre ingresos durante años de pérdidas.
- No sustentar los gastos con comprobantes electrónicos válidos ni usar medios de pago en operaciones desde S/ 2,000 o US$ 500, lo que hace perder la deducción y el crédito fiscal.
- Registrar el dinero de inversionistas como ingreso o dejarlo como "préstamo de socios" sin contrato ni acuerdo de aumento de capital.
- Ignorar el IGV por utilización de servicios en pagos a plataformas y proveedores del exterior.
- Dejar la contabilidad para después: reconstruir un año de operaciones antes de una ronda de inversión o una fiscalización cuesta mucho más que llevarla al día. No es casualidad que muchos emprendedores sientan que la contabilidad es difícil: la dificultad crece con el atraso.
Preguntas frecuentes
¿Qué régimen tributario conviene a una startup en el Perú?
Si espera pérdidas iniciales, normalmente el RMT o el Régimen General, porque permiten compensar pérdidas. El RER cobra 1.5% de los ingresos aunque la empresa pierda dinero.
¿Una startup sin ventas debe declarar?
Sí. Con RUC activo debe presentar sus declaraciones mensuales aunque no tenga operaciones, y la declaración anual si corresponde. No declarar genera multas.
¿El dinero que pone un inversionista paga impuestos?
Los aportes de capital, incluida la prima de emisión, no son ingresos gravados para la empresa. Deben estar respaldados por el acuerdo de aumento de capital y la transferencia bancaria.
¿Puedo usar el IGV de mis compras si aún no facturo?
Sí. Si cumples los requisitos formales y sustanciales, el crédito fiscal se acumula y se aplica cuando empieces a vender operaciones gravadas, sin plazo de caducidad.
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