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Multa por No Retener Renta de 4ta Categoría 2025: Todo lo que Debes Saber

Actualizado: 8 sept 2024


Multa por no retener renta de cuarta categoría en Perú, 2025, obligaciones tributarias para empresas y trabajadores independientes


Las multas por no retener renta de cuarta categoría afectan a las empresas que contratan trabajadores independientes y no cumplen con su responsabilidad tributaria. Las rentas de cuarta categoría son los ingresos obtenidos por trabajadores que prestan servicios a una empresa o persona natural de forma independiente.


¿Qué son las Rentas de Cuarta Categoría?

Las rentas de cuarta categoría corresponden a los ingresos que generan los trabajadores independientes, sin relación laboral formal, y que prestan sus servicios por cuenta propia. Si la empresa que contrata a dichos profesionales no realiza la retención del impuesto sobre sus honorarios, puede enfrentar una multa por no retener renta de 4ta categoría.


Actividades Incluidas en las Rentas de Cuarta Categoría

Algunas de las actividades que generan rentas de cuarta categoría son:

  • Director de empresas

  • Síndico

  • Mandatario

  • Gestor de negocios

  • Albacea

  • Actividades similares: como regidor municipal o consejero regional.


Caso Práctico: Retención de Renta de 4ta Categoría

La empresa Las Torres SAC contrató a la Sra. Angie Ramos en diciembre de 2020 para realizar servicios contables. El monto de la factura emitida por la Sra. Ramos fue de S/ 3,000, pero la empresa no realizó la retención del impuesto, lo que resultó en una multa por no retener renta de cuarta categoría.


Preguntas claves:

  • ¿Debió realizarse la retención?Sí, la empresa Las Torres SAC debía realizar la retención, ya que el recibo por honorarios superaba los S/ 1,500, de acuerdo con la Resolución de Superintendencia N.° 013-2007/SUNAT.


  • ¿Cuál sería la multa por no retener renta de cuarta categoría?La infracción está contemplada en el artículo 177 del Código Tributario, y la multa es del 50% del tributo no retenido, con una posible reducción si se subsana voluntariamente.


Cálculo de la Multa por No Retener Renta de 4ta Categoría

Para este caso, la multa se calcula de la siguiente manera:

  • Monto del servicio: S/. 3,000.00

  • Impuesto a retener (8%): S/. 240.00

  • Multa (50% del tributo no retenido): S/. 120.00


Esta multa puede reducirse hasta en 95% si se subsana antes de ser detectada por SUNAT.


Conclusión

Cumplir con las retenciones de renta de cuarta categoría es crucial para evitar sanciones, ya que las multas por no retener renta de cuarta categoría pueden afectar gravemente a las empresas. En Lynch Contadores & Abogados, podemos ayudarte a cumplir con todas tus obligaciones tributarias y evitar multas innecesarias. ¡Contáctanos para más información!

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