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Las Detracciones en Servicios de Mantenimiento y Reparación de Bienes Muebles: Guía Completa


Detracciones en servicios de mantenimiento y reparación de bienes muebles en Perú, guía para su correcta aplicación


En el sistema tributario peruano, las detracciones juegan un papel fundamental en el cumplimiento de las obligaciones fiscales. Este mecanismo, que se aplica a diversos sectores, también incluye los servicios de mantenimiento y reparación de bienes muebles. En esta guía completa, explicaremos qué son las detracciones, cómo se aplican en estos servicios y cómo cumplir con este sistema de manera eficiente.


¿Qué son las detracciones?

Las detracciones son un mecanismo del sistema tributario peruano mediante el cual una parte del pago por determinados bienes y servicios es retenida por el comprador y depositada en una cuenta especial del Banco de la Nación a nombre del proveedor. Este monto retenido sirve para garantizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias del proveedor, como el pago del Impuesto General a las Ventas (IGV) y otros tributos.


¿Cómo funcionan las detracciones en los servicios de mantenimiento y reparación de bienes muebles?

Los servicios de mantenimiento y reparación de bienes muebles están sujetos al régimen de detracciones en Perú. Esto incluye cualquier servicio que implique la reparación, mantenimiento, ajuste o mejora de activos tangibles, como maquinaria, vehículos, equipos electrónicos, entre otros. Cuando una empresa o persona natural realiza un pago por estos servicios, debe retener un porcentaje del valor total de la operación y depositarlo en una cuenta del Banco de la Nación, a nombre del proveedor.


¿Cuándo se aplican las detracciones en estos servicios?

Las detracciones se aplican cuando el monto de la operación supera los S/ 700. Si la operación tiene un valor inferior, no es necesario efectuar la detracción. El porcentaje de detracción varía según el tipo de servicio, pero en el caso de los servicios de mantenimiento y reparación de bienes muebles, el porcentaje es del 12% sobre el importe total de la factura o boleta.


 

Procedimiento para aplicar las detracciones en mantenimiento y reparación

  1. Emitir el comprobante de pago: El proveedor emite el comprobante de pago por los servicios prestados, indicando el monto total de la operación.

  2. Calcular la detracción: El comprador debe calcular el 12% del valor total del comprobante. Este porcentaje será retenido y depositado en la cuenta de detracciones del proveedor en el Banco de la Nación.

  3. Realizar el depósito de detracción: El comprador debe efectuar el depósito del monto retenido en la cuenta de detracciones del Banco de la Nación dentro del plazo de 5 días hábiles desde la fecha de pago o emisión del comprobante. Este depósito puede hacerse de manera física en las agencias del banco o a través de la plataforma virtual del Banco de la Nación.

  4. Proporcionar el comprobante de depósito al proveedor: El comprador debe entregar al proveedor el comprobante del depósito de detracción como evidencia de que se ha cumplido con la retención.


 

Caso práctico: Aplicación de la detracción en servicios de mantenimiento


Supuesto:

La empresa Industrias Metalúrgicas S.A. contrata a la empresa ReparaTech S.A.C. para realizar el mantenimiento y reparación de una maquinaria industrial. El costo total del servicio es de S/ 10,000. Dado que el monto supera los S/ 700, se debe aplicar la detracción del 12%.


Paso a paso:

  1. Monto total de la factura: S/ 10,000


  2. Cálculo de la detracción (12%):

    S/ 10,000 x 12% = S/ 1,200


  3. Monto a pagar al proveedor:

    S/ 10,000 - S/ 1,200 = S/ 8,800 (Este es el monto que la empresa pagará directamente a ReparaTech S.A.C.).


  4. Monto a depositar en la cuenta de detracciones:

    S/ 1,200 (Este monto será depositado en la cuenta de detracciones de ReparaTech S.A.C. en el Banco de la Nación).


Asientos contables para la empresa compradora (Industrias Metalúrgicas S.A.):

Descripción

Débito

Crédito

Gasto por mantenimiento de maquinaria

S/. 10,000


Banco


S/. 8,800

Detracciones por pagar


S/. 1,200


Asiento para el depósito en el Banco de la Nación:

Descripción

Débito

Crédito

Detracciones por pagar

S/. 1,200


Banco


S/. 1,200


 

¿Qué pasa si no se cumple con el depósito de detracciones?

El incumplimiento en el depósito de las detracciones puede generar problemas fiscales para la empresa compradora. SUNAT puede imponer sanciones y multas si no se realizan los depósitos en los plazos establecidos. Además, el proveedor puede verse afectado si el monto retenido no se deposita en su cuenta, ya que este monto es esencial para cumplir con sus obligaciones fiscales.


 

Conclusión

El correcto manejo de las detracciones en los servicios de mantenimiento y reparación de bienes muebles es crucial para evitar problemas fiscales y asegurar el cumplimiento con la SUNAT. Las detracciones aseguran que tanto proveedores como compradores cumplan con sus obligaciones tributarias de manera transparente. En Lynch Contadores & Abogados, podemos ayudarte a gestionar de manera efectiva el régimen de detracciones en tu empresa, asegurando que cada transacción se maneje correctamente y cumpla con la normativa vigente.

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