En este artículo, vamos a explicar cómo registrar el asiento contable de detracción, un procedimiento clave para las empresas en Perú que deben cumplir con este mecanismo tributario. Te brindaremos dos ejemplos prácticos para que veas cómo aplicar correctamente este registro tanto desde el punto de vista del vendedor como del cliente.
¿Qué es el asiento contable de detracción?
El asiento contable de detracción es el registro que se realiza cuando una empresa sujeta a este régimen recibe un porcentaje de sus ventas retenido y depositado en una cuenta del Banco de la Nación. Este monto es un fondo sujeto a restricción, ya que solo puede usarse para pagar impuestos u otras obligaciones tributarias.
Caso Práctico 1: Asiento contable de detracción desde el punto de vista del vendedor
El vendedor realiza una venta sujeta a detracción y recibe el monto retenido en su cuenta sujeta a restricción.
Datos del ejemplo:
Monto de la venta: S/ 10,000
IGV (18%): S/ 1,800
Tasa de detracción: 12%
Monto de la detracción: S/ 1,200
Total de la venta: S/ 11,800
Registro de la venta:
Cuenta | Debe (S/) | Haber (S/) |
1212 - Clientes | 11,800 | |
4011 - IGV por pagar | 1,800 | |
7041 - Venta de mercaderías | 10,000 |
Registro de la detracción:
Cuenta | Debe (S/) | Haber (S/) |
1071 - Fondos sujetos a restricción | 1,200 | |
1212 - Clientes | 1,200 |
Cobro del saldo de la venta:
Cuenta | Debe (S/) | Haber (S/) |
1041 - Cuentas corrientes operativas | ||
1212 - Clientes | 10,600 |
Caso Práctico 2: Asiento contable de detracción desde el punto de vista del cliente
El cliente retiene un porcentaje de la compra y deposita el monto en la cuenta de detracción del proveedor.
Datos del ejemplo:
Monto de la compra: S/ 15,000
IGV (18%): S/ 2,700
Tasa de detracción: 10%
Monto de la detracción: S/ 1,500
Total de la compra: S/ 17,700
Registro de la compra:
Cuenta | Debe (S/) | Haber (S/) |
6011 - Compras | 15,000 | |
4011 - IGV por pagar | 2,700 | |
4212 - Proveedores | 17,700 |
Registro de la detracción:
Cuenta | Debe (S/) | Haber (S/) |
4212 - Proveedores | 1,500 | |
1041 - Cuentas corrientes operativas | 1,500 |
Pago del saldo:
Cuenta | Debe (S/) | Haber (S/) |
4212 - Proveedores | 16,200 | |
1041 - Cuentas corrientes operativas | 16,200 |
Conclusión
El correcto registro del asiento contable de detracción asegura que las empresas cumplan con las normativas fiscales y que el dinero retenido en las cuentas sujetas a restricción sea utilizado correctamente para el pago de impuestos.
En Lynch Contadores & Abogados, te ofrecemos asesoría para que puedas gestionar eficientemente estos procesos y asegurar que tu empresa esté al día con sus obligaciones tributarias.
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